Az üzemanyag ÁFA visszaigénylés témakör sokszor előkerül a vállalkozások életében. A vállalkozások mindennapi működésük során — így például a Teherautóbérléskülföldre.hu esetében is — gyakran elengedhetetlen a céges járművek használata. Ezek a járművek számos üzleti célra szolgálhatnak: áruszállításra, ügyintézésre, helyszíni munkavégzésre vagy akár nemzetközi fuvarozásra is. A járműhasználat azonban jelentős költségekkel jár, amelyek megfelelő elszámolása kulcsfontosságú a gazdaságos működés szempontjából.
Az egyik legösszetettebb és leggyakrabban felmerülő kérdés az üzemanyag ÁFA visszaigénylés lehetősége, különösen a céges autók és teherautók esetében. Az alábbiakban részletesen bemutatjuk, mikor, milyen feltételekkel és milyen járműtípusokra vonatkozik az ÁFA levonásának lehetősége.
Mit tekint a jogszabály személygépkocsinak?
A személygépkocsi fogalmát a különböző jogszabályok eltérő módon határozzák meg, azonban alapvetően olyan járművekről van szó, amelyek elsődleges rendeltetése a személyszállítás. A jogi definíció szerint személygépkocsinak minősül az a jármű, amely legfeljebb kilenc fő szállítására alkalmas, beleértve a vezetőt is.
Fontos megjegyezni, hogy nem minden kilencszemélyes jármű tartozik automatikusan ebbe a kategóriába. Bizonyos műszaki paraméterek, súlyhatárok és használati célok alapján egyes járművek már nem számítanak személygépkocsinak.
Az Szja törvény például mentesíti az elektromos és nulla kibocsátású járműveket a cégautóadó alól, míg az ÁFA törvény szerint a 8703-as vámtarifaszám alá tartozó járművek minősülnek személygépkocsinak.
Céges autók és az ÁFA szabályozása
A hatályos jogszabályok értelmében a személygépkocsik üzemeltetéséhez és fenntartásához kapcsolódó termékek ÁFA-tartalma főszabály szerint nem vonható le. Ide tartozik többek között az üzemanyag, valamint számos egyéb, a mindennapi használathoz szükséges termék.
Ezek közé sorolhatók például:
- járműalkatrészek,
- szezonális gumiabroncsok,
- tisztítószerek és ápolószerek,
- állagmegóvó felszerelések, például gumiszőnyegek.
Ugyanakkor a jogszabály nem teljes körű tilalmat ír elő. Bizonyos szolgáltatások esetében — például személygépkocsi bérlésnél — az ÁFA 50%-a levonható, míg más esetekben a levonási jog teljes mértékben kizárt.
Cégautó üzemanyag ÁFA visszaigénylés szabályai
Az ÁFA törvény egyértelműen rögzíti, hogy a személygépkocsik üzemeltetéséhez felhasznált üzemanyag ÁFA-tartalma alapvetően nem igényelhető vissza. Ez vonatkozik a benzinre, a dízel üzemanyagra és más meghajtású járművek esetében is.
Ugyanakkor léteznek kivételek, amelyek jelentős könnyítést jelenthetnek a vállalkozások számára:
✔ Továbbértékesítés céljából vásárolt üzemanyag
Amennyiben az üzemanyag beszerzése nem saját felhasználásra történik, hanem továbbértékesítés céljából (például üzemanyagkártyás konstrukciók esetén), az ÁFA levonható.
✔ Bérbeadással összefüggő üzemanyagköltség
Ha az üzemanyagköltség közvetlenül a jármű bérbeadásához kapcsolódik, és igazolható módon a szolgáltatás része, az ÁFA visszaigénylésének lehetősége fennállhat.
Car policy – Miért kulcsfontosságú?
A céges járművek használatát érintő szabályok írásos rögzítése jelentősen csökkenti az adminisztratív és pénzügyi kockázatokat. Egy jól kidolgozott car policy:
- egyértelmű iránymutatást ad a munkavállalóknak,
- megkönnyíti a költségek nyomon követését,
- segíti az ÁFA és egyéb adók jogszerű elszámolását,
- megelőzi a vitás helyzeteket és félreértéseket.
Teherautók üzemanyag ÁFA visszaigénylésének előnyei
A teherautók esetében az ÁFA szabályozás lényegesen kedvezőbb. Azok a járművek, amelyek a 8704-es vámtarifaszám alá tartoznak, nem esnek az ÁFA levonási tilalom hatálya alá, és a cégautóadó sem vonatkozik rájuk.
Üzleti célú teherautók esetén:
- az üzemanyag ÁFA 100%-ban visszaigényelhető,
- a fenntartáshoz kapcsolódó egyéb költségek teljes mértékben elszámolhatók,
- jelentős költségmegtakarítás érhető el hosszú távon.
Ez különösen fontos szempont a fuvarozással, logisztikával vagy járműbérléssel foglalkozó vállalkozások számára.
Összegzés
Az üzemanyag ÁFA visszaigénylés szabályrendszere összetett, és járműtípusonként jelentősen eltérhet. Éppen ezért minden vállalkozásnak ajánlott alaposan megismerni a vonatkozó jogszabályokat, valamint szükség esetén könyvelő vagy adótanácsadó bevonásával dönteni.
Ha hasznosnak találtad a cikket, és szívesen olvasnál további, vállalkozásokat érintő szakmai tartalmakat, kövesd Facebook oldalunkat is.
Üdvözlettel,
Teherautóbérléskülföldre.hu csapata